See also
Zasady wystawiania faktur
Informacje dla autorów i spadkobierców dotyczące wystawiania faktur przez uprawnionych będących płatnikami VAT w celu otrzymania dopłaty podatku VAT.
- Wysokość stawki podatku VAT określa ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ("Ustawa o VAT”) oraz załącznik nr 3 do tej ustawy, zgodnie z którymi dla twórców w rozumieniu przepisów ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych wynagradzanych w formie honorariów za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich przewiduje się obniżoną do 8% stawkę podatku VAT. Jeżeli nie są spełnione przesłanki do zastosowania obniżonej stawki VAT – należy wpisać stawkę 23%. W przypadku zastosowania zwolnienia z podatku VAT podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury z podaniem podstawy zwolnienia.
- W celu rozliczenia się z podatku VAT uprawnieni podlegający temu obowiązkowi powinni z dniem otrzymania od SFP – ZAPA wynagrodzenia (bądź z datą wykonania przelewu, wskazaną na raporcie wypłaty) wystawić fakturę obejmującą kwotę należnego wynagrodzenia powiększoną o podatek VAT. Uprawnieni posiadający obowiązek korzystania z Krajowego Systemu – Faktur ("KSeF”) są zobowiązani do udostępnienia SFP-ZAPA faktury wyłącznie za pomocą KSeF nie później niż do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wykonano usługę. Ze względu na terminy rozliczania podatku VAT z urzędem skarbowym uprzejmie prosimy o przestrzeganie terminu, w którym przedmiotowa faktura powinna zostać wystawiona i dostarczona do SFP-ZAPA.
2.1. Uprawnieni, którzy na podstawie Ustawy o VAT lub innych bezwzględnie obowiązujących przepisów prawa nie posiadają obowiązku wystawiania i udostępniania faktur za pomocą KSeF:
2.1.1. zobowiązani są przedstawić do SFP-ZAPA informację o braku takiego obowiązku, (np. poprzez zamieszczenie na fakturze elektronicznej w polu uwagi informacji o braku obowiązku korzystania z KSeF)
2.1.2. przekażą SFP-ZAPA faktury elektroniczne zapisane w formacie PDF na adres e-mail wskazany przez SFP-ZAPA do momentu ustania zezwolenia umożliwiającego wystawianie i udostępnianie faktur poza KSeF.
2.2. W przypadku wystawienia lub udostępnienia SFP-ZAPA faktury niezgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, lub bez uwzględnienia informacji, o których mowa w pkt.4, uprawniony jest zobowiązany do:
2.2.1. przekazania na prośbę SFP-ZAPA informacji w formie pisemnej lub dokumentowej (e-mail) o powodach wystawienia faktury w nieprawidłowy sposób; oraz
2.2.2. wystawienia i udostępnienia SFP-ZAPA poprawionej faktury uwzględniającej przepisy prawa oraz zawierającej informacje, o których mowa w pkt. 4.
2.2.3. w razie ogłoszonej awarii KSeF przez ministra właściwego ds. finansów publicznych, uprawniony jest zobowiązany do udostępniania faktur SFP-ZAPA wyłącznie za pomocą KSeF, niezwłocznie po ustaniu awarii. - W razie ogłoszonej awarii całkowitej KSeF przez ministra właściwego ds. finansów publicznych, uprawniony jest zobowiązany do wystawiania faktur elektronicznych zgodnie z przepisami Ustawy o VAT oraz do ich przesyłania do SFP-ZAPA w formacie PDF na adres e – mail wskazany przez SFP-ZAPA, a także zobowiązuję się do oznaczania takich faktur (np. w polu uwagi), że zostały one wystawione w związku z awarią całkowitą KSeF.
- Aby usprawnić proces identyfikowania dokumentów, faktura wystawiana za wypłaty z tytułu tantiem autorskich powinna w sekcji "podmiot trzeci/inny” (czwarty krok wystawiania faktury) zawierać przypisany do Działu Obsługi Autorów SFP-ZAPA identyfikator wewnętrzny: 5251288627-96027, a w polu nazwa: ZAPA – Dział Obsługi Autorów – Faktura od uprawnionego. Brak kodu może skutkować opóźnieniami w identyfikacji dokumentu oraz wydłużeniem procesu akceptacji i księgowania.
- Proponowany tytuł opisu usługi: "Usługa twórców/spadkobierców wynagradzana za pośrednictwem SFP-ZAPA za okres................”.
- Jako podstawę opodatkowania usługi wskazuje się otrzymaną na rachunek uprawnionego kwotę wpływu powiększoną o potrąconą zaliczkę na podatek dochodowy (jeżeli taka zaliczka została od wypłaty potrącona) oraz składkę członkowską SFP/darowizny na rzecz gildii i stowarzyszeń autorskich, jeżeli takie potrącenia miały miejsce. Dokładna kwota jest wskazana na raporcie wypłaty jako: "Podstawa do VAT”. Zestawienie niezafakturowanych wypłat jest również dostępne w systemie ZAPA on-line: Raporty wypłat i faktury -> Wypłaty niezafakturowane Faktura powinna zawierać dopisek "termin płatności 14 dni od dnia otrzymania faktury VAT".
- Po otrzymaniu faktury, kwota podatku VAT zostanie terminie 14 dni od otrzymania faktury przekazana przelewem bankowym przez SFP - ZAPA na konto uprawnionego.
- W przypadku wypłaty tantiem w formie zaliczki na poczet przyszłych tantiem, uprawnieni zobowiązani są do wystawienia faktury podstawowej (a nie faktury zaliczkowej lub faktury "proforma"). Faktura powinna być udostępniana SFP-ZAPA za pomocą KSeF - w dniu przesłania do SFP-ZAPA podania o wypłatę zaliczki oraz z uwzględnieniem powyższych punktów 2.1 - 2.2. Przy realizacji zaliczki kwota podatku VAT jest wypłacana łącznie z właściwą kwotą zaliczki wynikającą z regulaminu, w jednym przelewie. Nie ma konieczności wystawiania faktur rozliczeniowych i końcowych po spłacie zaliczki przez uprawnionego.
- Wszystkie zaakceptowane i rozliczone faktury są dostępne w systemie ZAPA on-line: Raporty wypłat i faktury -> Faktury wystawione